丙公司为增值税一般纳税人，2021年5月将一台员工食堂用的空调调整到财务办公室使用，该空调的购置时间为当年1月，原值为2260元，款项以银行存款付讫，购置空调取得增值税专用发票，发票上注明价款2000元，增值税税额260元，购入时打算将空调安装于厂房，丙公司在2月对取得的增值税专用发票进行了认证，该空调折旧方法采用直线发，折旧年限为5年，净残值率为百分之五，请为丙公司编制从2021年1月购入空调到5月调整空调用途所需编制的会计分录

少校老师 解答

2021-12-21 23:17

1月购入空调
借：固定资产-空调 2000
      应交税费-应交增值税（进项税额） 260
贷：银行存款 2260
空调用于食堂，进项税不得抵扣
借：固定资产-空调 260
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）260
2月开始计提折旧，每月折旧额=2260*（1-5%）/5/12=35.78
借：管理费用-职工福利费 35.78
贷：累计折旧 35.78
2-4月折旧合计=35.78*3=107.34
固定资产净值=2260-107.34=2152.66
固定资产用于办公室，进项税额可以抵扣，可以抵扣的进项税=2152.66/1.13*13%=247.65
借：应交税费-应交增值税（进项税额）247.65
贷：固定资产-空调 247.65
固定资产账面价值=2152.66-247.65=1905.01

无语的高山 追问

2021-12-21 23:19

谢谢老师，还能帮我解答一下这个题目吗

无语的高山 追问

2021-12-21 23:20

甲公司是一家生产经营首饰的厂家，为增值税一般纳税人，2021年9月销售给乙金店一批其自产的金银首饰成本为¥25,000，不含税售价为¥40,000，该批金银首饰已经发出，款项以银行存款收讫。该批金银首饰在发出时，其控制权有甲公司转移给乙金店，乙金店是一家零售金银首饰的商家，为增值税一般纳税人。乙金店2021年9月从甲公司购进的金银首饰，取得了增值税专用发票，并于当月对取得的增值税专用发票进行了勾选确认，乙金店于2021年10月零售给消费者该批金银首饰，取得不含税金额¥50,000， 该批金银首饰已经零售售出，款项已现金收讫，乙金店采用进价核算制进行核算。该批金银首饰在零售售出时，其控制权已由乙

少校老师 解答

2021-12-21 23:24

不好意思，一个题目提一次问题哦，你重新再发起提问吧

无语的高山 追问

2021-12-21 23:25

我发了，没人回答我

少校老师 解答

2021-12-21 23:29

请耐心等待哦，可能是现在比较晚了，老师都休息了