去年年底计提的所得税，今年1月份缴纳所得税，汇算清缴的时候补交所得税的会计分录，还需要计提吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-02-22 13:52

我理解的有2种方式：
方式一：计提企业所得税，借：所得税费用，贷应交税金-所得税；补交税金，借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款；
方式二：借：以前年度损益调整，贷：应交税金-所得税；借：应交税金-所得税，贷：银行存款；借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整；
以上哪一种是对的？？

李龙追问

2017-02-22 14:12

我们的所得税是应付税款法，是不是可以直接就做一个会计分录，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款啊

邹老师解答

2017-02-22 13:43

需要计提的

邹老师解答

2017-02-22 13:52

汇算清缴补交所得税
是第二种方式

邹老师解答

2017-02-22 14:14

还需要做一笔计提分录的

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