老师。我公司是分公司来的。我想问一下我公司2021年全年利润总额170765.65元 子公司没有企业所得税优惠，要按25%缴。那企业所得税金额 是不是：42691.41 我想知道 1-3季度已经缴了29522.41，那是不是第4季度就是只需要再缴13169就可以了？

莎莎吾见了 追问

2021-12-22 15:03

老师我还想再问一下，我现在的全年利润是因为计提了12月的工资在里边。如果在2022年1月正常支付了工资。我这计提也是可以作成本费用，不需要减出来申报企业所得税的是吗？

宋艳萍老师 解答

2021-12-22 15:07

可以扣除

依据：根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。