6.2019年某企业境内经营应纳税所得额为800万元,适用企业所得税税率为25%。假定同年其在 A . B 两国设有分支机构,所得分别为30万元、40万元,适用税率分别为24%、25% 要求: (1)计算某企业境内所得应缴纳的企业所得税; (2)计算 A 国抵免限额,补缴税款金额;(3)计算 B 国抵免限额,补缴税款金额; (4)该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税税额。

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-22 15:56

您好，计算过程如下
1.境内所得税=800*0.25=200
2.抵免限额=30*0.25=7.5
补缴税款7.5-30*0.24=0.3万元
3.抵免限额=40*0.25=10不补缴税率
4.我国应缴纳所得税额=200+0.3=200.3

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