二、计算题(40分) 某企业为增值税一般纳税人2019年经营情况如下: 全年销售收入2500万元，销售成本1600万元，税金及附加15万元，销售费用 400万元(含广告费380万元);管理费用280万元(含业务招待费25万元);财务 费用20万元(含向非关联企业借款200万元9个月的利息支出15万元，金融企业 同期同类贷款年利率6%):投资收益11万元(含国债利息收入1万元和对境内居 民企业2年的投资分红10万元):营业外支出7万元(含购销合同违约金3万元，法 院诉讼费1万元，涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元)。 要求:(1)计算当年应纳税所得额允许扣除的广告费:(2)计算当年应纳税所得额 允许扣除的业务招待费:(3)计算当年应纳税所得额允许扣除的财务费用:(4) 计算免税收入;(5)计算不得扣除的营业外支出;(6)计算企业当年的利润总额: (7)计算企业应纳税所得额:(8)计算企业应纳企业所得税税额。

来来老师 解答

2021-12-22 17:06

(2)计算当年应纳税所得额允许扣除的业务招待费:
收入的千分之五或实际发生额60%低的那一个
2500*5/1000=12.5万
25*0.6=15万
可以扣除的12.5万

来来老师 解答

2021-12-22 17:07

:(3)计算当年应纳税所得额允许扣除的财务费用
含向非关联企业借款200万元9个月的利息支出15万元，
税收标准按金融企业同期同类贷款年利率6%扣除，
200*0.06*9/12=9万
可以扣除9万

来来老师 解答

2021-12-22 17:08

(4)计算免税收入;
投资收益11万元(含国债利息收入1万元和对境内居民企业2年的投资分红10万元)
都是免税的 
免税收入11万

来来老师 解答

2021-12-22 17:09

(5)计算不得扣除的营业外支出;
涉税违章罚款2万元，税收滞纳金1万元不可以扣除
不可以扣除的营业外支出3万

来来老师 解答

2021-12-22 17:20

(6)计算企业当年的利润总额:
会计利润2500-1600-15-400-280-20+11-7=189万
(7)计算企业应纳税所得额
上述纳税调整189+（380-375）+（25-12.5）+（15-9）-11+3
=189+5+25-12.5+15-9+3-11=204.5万、
8)计算企业应纳企业所得税税额。
204.5*0.25=51.125万