老师，我单位开发了一套模具项目，我们跟模具商的付款方式是分4年每月付款给模具开发商，金额90万，我们的这个项目客户以产品产量分摊方式把模具费摊在产品里，达到5年30万台套这个模具所有权就归客户，如果未达到数量，客户把剩余部分款打给我们，客户模具摊销按95万总金额来摊，老师那我怎样做账呢？做固定资产，客户按95万分摊，我们固定资产是90万那怎样做账？最后客户分摊完模具款，我公司以什么形式把模具所有权给对方呢开固定摊销的话，固定资产入账金额和摊销金额不一样怎么办

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2021-12-23 06:55

同学你好，做账，借，固定资产，90万元，贷，应付账款，90万元。最后贵公司以0元价格的形式把模具的所有权给对方。摊销时的差额，记入其他应付款。

dc 追问

2021-12-23 14:23

老师，以0元价格，是开票0元价格吗？具体怎样操作呢？其他应付款这项还是不懂

王雁鸣老师解答

2021-12-23 14:58

同学你好，不需要开发票了，直接贵公司报废固定资产，把模具给对方即可。也就是说，摊销的时候，借：生产成本等科目，15833.33（每月按95万元摊销金额），贷：累计折旧，15000.00（每月按90万元摊销金额），其他应付款，833.33。

dc 追问

2021-12-23 15:18

老师，固定资产模具有残值吧，一般设定5%吧，摊销时的差额计入其他应付款客户方吗？固定资产有残值的话，最后清理还是要有清理收入的吧

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