关于员工教育经费，职工福利费等，这里边因为税法要求所得税不能全额抵扣有比例。 我想问的是:所得税是根据利润总额算的，利润总额又根据营业利润算的，而营业利润是把管理费用扣除后算出来的。 那我们干嘛还要单独把三项费用列出来，走一遍应付职工薪酬。直接就放在管理费用里边不就全部扣除了吗？ 这样做除了做的不规范，还有什么后果吗？

小鹿 追问

2021-12-23 11:22

老师，我的意思是
举个例子
计提职工福利费时候做账会过一遍应付职工薪酬过渡一下。
到了年底，应付职工薪酬–职工福利费有个总数。等到企业所得税汇算清缴时候，根据应付职工薪酬–职工福利费科目余额去算是否超出比例。如果超出会涉及到企业所得税调增。
我这理解的对吗？

佟老师 解答

2021-12-23 11:57

是的，您这样理解是正确的

小鹿 追问

2021-12-23 13:08

那如果我们直接做到管理费用里边，不用应付职工薪酬过渡。到了汇算清缴时候，没有数据，就不存在超出比例调增的问题了吧。可以这样做吗

佟老师 解答

2021-12-23 13:10

哪能这样考虑，那你这张报表不填写了吗？就因为没在应付职工薪酬反映

小鹿 追问

2021-12-23 13:12

就比如我们单位员工出去培训，我看会计就直接做到借:管理费用–员工培训费，贷:银行存款。没有用应付职工薪酬过渡，也没涉及调增。这不就代表所得税里职工教育经费全部扣除了呀。

佟老师 解答

2021-12-23 15:10

不可能的，那你纳税调整明细表怎么填，你账载金额一填自动就计算了