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送心意

郭老师

职称： 初级会计师

2021-12-23 14:50

适用企业所得税法的一般企业
1. 享受主体：所有行业。
2. 结转年限：5年。
3. 政策内容：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
4. 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二章第十八条。
02
高新技术企业或科技型中小企业
1. 享受主体：高新技术企业或科技型中小企业。
2. 结转年限：10年。
3. 政策内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
4. 政策依据：《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条。
03
国家鼓励的集成电路生产企业
1. 享受主体：国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业。
2. 结转年限：10年。
3. 政策内容：国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
4. 政策依据：《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号）第二条。
04
受疫情影响较大的困难行业企业
1. 享受主体：受疫情影响较大的困难行业企业。
2. 结转年限：8年。
3. 政策内容：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
4. 政策依据：《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局2020年第8号）第四条。
05
电影行业企业
1. 享受主体：电影行业企业。
2. 结转年限：8年。
3. 政策内容：对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
4. 政策依据：《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）第二条

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 14:53

我想再问一下，营业外收入可以税前扣除吗

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 14:53

营业外收入可以弥补亏损吗

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 14:54

其他应付款挂账20万，借的法人的钱，现在法人说都不要了，可以直接做营业外收入吗，怎么做比较好

郭老师 解答

2021-12-23 14:55

营业外收入需要正常交税的，你得看一下具体的什么业务，如果你是小规模季度45万结转的营业外收入，这个需要交的可以弥补亏损。

郭老师 解答

2021-12-23 14:55

营业外收入的需要正常交税，如果你有盈利的，可以弥补亏损。

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 14:57

去年和今年都没有业务，这笔营业外收入是我们自己做的，因为在其他应付款挂账20万，现在法人说不要这钱了，怎么做账务处理

郭老师 解答

2021-12-23 14:59

借其他应付款贷营业外收入。

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 15:00

嗯，我想知道这个营业外收入能不能弥补以前年度亏损

郭老师 解答

2021-12-23 15:01

啊有盈利的可以弥补亏损，可以可以啊。

笨笨的乌冬面 追问

2021-12-23 15:02

这个法人不要这钱了需要出什么证明性质的东西吗

郭老师 解答

2021-12-23 15:04

写一个说明，你领导签字就可以。

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