你好，生产成本-直接人工费，期末借方余额过大，不影响当期损益和利润的情况下怎么调账？

陈诗晗老师 解答

2021-12-23 18:29

他这里有余额是正常的呀，你是什么情况下调整

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 18:57

这个是以前年度遗留的问题，直接人工费不应该有借方余额呀，并且是300多万。我想把账调平，但又不影响利润的情况下，怎么调呢？

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 19:11

我的意思是这个直接人工费要把账调平，应该调入哪个科目才不影响利润？

陈诗晗老师 解答

2021-12-23 19:44

正常是转入库存商品处理，
这个具体看你情况喔

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 20:05

但是公司一般都没有库存商品，都是接收订单然后生产的

陈诗晗老师 解答

2021-12-23 20:54

那你这个生产成本之前是如何产生的呢？生产成本的话是你生产过程中的成本，最后都是要转到库存商品的。

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 21:00

应该是计提直接人工费多了，结转到库存商品里面时少了，所以就累计下来这么多了

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 21:10

但是计提这部分人工工资也是实际发放了的，相当于就是没有结转，实际账务上确实有一部分商品没有票据，没有计入到账务里面去

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-23 21:11

这是前面会计两年遗留下来的问题，现在要调平怎么处理呢

陈诗晗老师 解答

2021-12-23 22:11

那也就是说，你现在账上也没有库存商品楼，那就相当于之前的库存商品已经卖掉了，那么这个时候你就是借以前年度损益调整，贷生产成本

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-24 08:04

对，我就是这样做的，但是这样会影响利润，亏损300多万，会不会对税务有影响，产生预警？

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-24 08:25

另外，我们实行的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以自行增设这个科目吗？

陈诗晗老师 解答

2021-12-24 09:35

那如果说你是小企业准则的话，你就是借利润分配未分配利润贷生产成本。

那一枪打在了江湖 追问

2021-12-24 14:15

好的，感谢老师