是否提出审计调整意见，怎样编辑调整分录呢

srvvpt 追问

2021-12-23 20:18

不对吧，老师

胡芳芳老师 解答

2021-12-23 20:33

一定要调整，那就冲减财务费用吧，正常的做法是借银行存款 贷财务费用，现在的分录是借银行存款  贷营业外收入 。所以调整分录是借营业外收入  贷财务费用

srvvpt 追问

2021-12-23 20:38

与递延收益有关吧

srvvpt 追问

2021-12-23 20:43

为什么是财务费用呢

胡芳芳老师 解答

2021-12-23 20:46

看你的贷款用于做什么，如果能形成无形资产或者固定资产，那么就用递延收益，如果是一般性的贷款，就用财务费用。看这题目的描述是用于高新技术项目，一般是研发，可能形成无形资产，所以用递延收益更谨慎。

srvvpt 追问

2021-12-23 20:49

那还怎么写呢

srvvpt 追问

2021-12-23 20:50

递延收益要计几个月的

胡芳芳老师 解答

2021-12-23 20:51

你贷款多久就按照多久摊销

srvvpt 追问

2021-12-23 20:58

贷款是一年  做两个月的递延收益？

srvvpt 追问

2021-12-23 20:59

到14年末吗？

胡芳芳老师 解答

2021-12-23 21:01

是的，600/12×2是从递延中可以摊销进营业外收入的，所以调整只需要调整600-上面计入营业外收入后的金额

srvvpt 追问

2021-12-23 21:05

借 营业外收入   5000000  贷 递延收益5000000

胡芳芳老师 解答

2021-12-23 21:06

是的，就是你做的这样。