某企业2019年发生下列业务:销售产品收入2000万元:转让一项商标权,取得营业外收入60万元:收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元,取得国债利息2万元;全年销售成本1000万元;财务费用50万元:全年销售费用500万元,含广告费400万元全年管理费用300万元,含招待费80万元,新产品开发费用70万元:全年财务费用50万元;全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐赠20万元;直接对私立小学捐赠10万元;违反政府规定被工商局罚款2万要求(1)会计利润总额;(2)对收入的纳税调整额;(3)对销售费用的纳税调整额; (4)对管理费用的纳税调整额:(5)对营业外支出的纳税调整额:(6)应纳税额

朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

2021-12-23 23:22

(I)会计利润总额的计算是
2000+60+10+2-1000-50-500-300-40=182
2) 对收入的纳税调整额纳税调减2
(3) 对销售费用的纳税调整额;
400-2010*0.15=98.5
4)对管理费用的纳税调整额:
80-2010*0.005-70*0.75=17.45

朱小慧老师解答

2021-12-23 23:24

营业外支出调增金额是10+2=12
应纳税额=（182-2+98.5+17.45+12）*0.25=76.9875

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