这是涉税会计的题目 这些的计算和分录该怎么写呢？

黑眼圈老师 解答

2021-12-24 14:15

1、视同销售
销项税额=60000*1.1*13%=8580元
借：营业外支出 60000
贷：库存商品  60000


2、代收代缴消费税
从量税=10*1000=10000元
从价组价=(60000+40000+10000)/(1-20%)=137500元，从价消费税=137500*20%=27500元
合计消费税=10000+27500=37500元


销售单价16000元 高于计税价格137500/10=13750元
甲酒场销售白酒应缴纳消费税=16000*7*20%+7*1000-27500*7/10=10150元


借：税金及附加 10150
  贷：应交税费-应交消费税  10150

黑眼圈老师 解答

2021-12-24 14:17

3、会计利润=5000+80-4100-700-60=220万元、
公益性捐赠可以税前扣除的限额=220*12%=26.4万元，纳税调增=50-26.4=23.6万元
应纳税所得额=220+23.6-30=213.6万元
企业所得税=213.6*25%=53.4万元
 借：所得税费用 53.4
  贷：应交税费-应交企业所得税  53.4

米朵儿 追问

2021-12-24 16:00

老师我想问一下，2017年的年度亏损额算在了会计利润里 会直接没分吗     第三题

黑眼圈老师 解答

2021-12-24 16:14

会计利润不能包括亏损额，结果是错误的，看阅卷老师会不会给过程分吧。