我们工地这个月请款开票，我们自己出钱预缴了税，一周后工程款到账，公司扣了我们管理费等，请教这一过程的所有分录怎么做呢？麻烦了

🍀～🐳～🌻 追问

2017-02-23 14:08

万分感谢老师的解答，那这个月后需要结转损益吗？工程施工科目需要结转成本吗？工地是今年9月完工

🍀～🐳～🌻 追问

2017-02-23 15:31

刚才叙述的内容我可以参照哪本书我想具体学习一下，麻烦老师能否推荐几本内容完整最新版的书，万分感谢

方老师 解答

2017-02-23 13:47

这个不能通过外账处理的。

方老师 解答

2017-02-23 13:57

借管理费用-税金 贷银行存款 ，扣管理费时 借管理费用 银行存款 贷主营业务收入  供参考

方老师 解答

2017-02-23 14:26

2123工程结算 
  一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 
  二、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 
  三、本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 
  四、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。 
  4104工程施工 
  一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 
  二、本科目应设置以下两个明细科目： 
  （一）合同成本 
  本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 
  成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。 
  其中，属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用，直接计人有关工程成本，间接费用可先在本科目（合同成本）下设置“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分配标准，分配计人有关工程成本。 
  （二）合同毛利 
  本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 
  三、施工企业进行施工发生的各项费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按规定确认工程合同收人、费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）科目。 
  四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 
  五、本科目期末借方余额，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。工程施工参照此规定进行处理。

方老师 解答

2017-02-23 15:33

财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知  财会[2003]27号  这个是财政部下发的施工企业核算办法的通知。