老师，取得5年商标使用权，100万元，第一年的分录是不是这样：借：长期待摊费用 100 贷：银行存款 100 借：无形资产 20 贷：长期待摊费用 20 是这样吗

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 15:56

那假如说 不好区分使用年限 借：无形资产100 贷：银行存款100 是不是这样啊

思顿乔老师 解答

2021-12-25 15:58

您好。是的，是这样的

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 15:59

那后减值测试 发生减值20 我怎么做分录啊

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:00

  借：资产减值损失—计提的无形资产减值准备

  贷：无形资产减值准备

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:01

那是计提减值准备 是不是不可以税前扣除

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:02

您好。不可以的。请问还有什么可以帮您

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:04

那计提好减值，怎么确认发生减值呢，这个分录怎么写啊

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:05

怎么确认发生减值呢？第三方机构确定

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:05

借：资产减值损失—计提的无形资产减值准备
  贷：无形资产减值准备

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:07

这个分录不是上面计提减值准备吗

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:07

是的，分录就是这样的

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:12

那刚刚不是说不可以税前扣除吗 那达到什么情况就可以税前扣除了啊   当可以税前扣除 要不要再做什么分录吗

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:13

您好。减值是不可以税前扣除

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:13

当可以税前扣除 要不要再做什么分录吗？就是不给税前扣除

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:15

前面的信用减值损失和存货的资产减值损失不是可以税前扣除的吗

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:16

不可以在税前扣除，企业会计准则规定可以计提减值损失,但税法在规定减值不能在企业所得税税前列支,就是不能在税前扣除

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:17

根据《中华人民共和国所得税法》第十条和《中华人民共和国所得税法实施条例》第五十五条的规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得扣除。未经核定的准备金支出，是指不符合财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金，实际发生时才可以税前扣除，计提的不可以。

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:37

是啊 计提时不好税前扣除 实际发生时可以扣除 那无形资产 借：资产减值损失—计提的无形资产减值准备
  贷：无形资产减值准备 那是属于计提吧 那实际发生时有分录吗

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:53

固定资产处置时冲销这个科目，会计分录如下：
  借：无形资产清理
  摊销
  无形资产减值准备
 贷：无形资产

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:53

无形资产处置时冲销这个科目，会计分录如下：
  借：无形资产清理
  摊销
  无形资产减值准备
 贷：无形资产

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 16:57

此刻是不是可以税前扣除了？

思顿乔老师 解答

2021-12-25 16:58

您好。这个是要清理了，就是不存在无形资产

冰冻三尺，非一日之寒 追问

2021-12-25 17:00

噢噢 好的吧 现在有点明白了 谢谢啦

思顿乔老师 解答

2021-12-25 17:03

您好。祝您学习愉快共同成长