老师好，今天发现个问题，请问需要做什么调整吗。我是小规模，去年有个商务信息咨询合同，合同时间是自20年9月至21年8月，合同金额50万，在20年11月开具发票，并收到了全部合同款。我全记入了20年的收入，因去年湖北是全免增值税的，进行了正常的所得税交纳。没有进行年度月份分摊，有问题吗。或者，现在需要做什么账务调整吗。

文竹 追问

2021-12-26 10:39

好的，老师。因为有时候也看网上的解说，有的说，应将收入分摊下年度。不过说实话，今年一二季度我都零报税，如果我当初分摊了，是否就不存还零申报。谢谢老师回复。

文文老师 解答

2021-12-26 10:42

是的，当初分摊了，就不会零申报了

文竹 追问

2021-12-26 10:57

如果不影响，目前就只能这样了，后面我会注意。我想问，如果进行分摊，分录应该是，打比方说跨年收入50万，20年就应该是  借:银行存款 50万  贷：预收怅款50万 确认20年收入12.5万,借：预收账款12.5   贷:主营业务收入 12.5    确认21年收入37.5万,借:预收账款37.5万  贷:主营业务收入 37.5万,谢谢老师指正.

文文老师 解答

2021-12-26 11:05

是 的，逻辑与分录是对的。