甲工业企业为一家居民企业，本年发生经营业务如下，（1）全年取得产品销售收人5600万元,发生产品销售成本4000万元 (2）其他业务收人800万元，其他业务成本660万元。（3）取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加 300万元。（4）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、务招待费用70万元;发生财务费用200万元。(5）取得直接投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元。(6取得营业外收人100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐贈38万元）。。要求计算下列各题：(0）计算该企业本年度利润总额(2) 计算该企业本年度纳税调整额(3）该企业本年度应纳税所得额。（4）该企业本年度应纳企业所得税额

anya老师

职称：中级会计师,CMA

2021-12-27 09:16

同学你好！稍后上传

anya老师解答

2021-12-27 09:36

(1) 计算该企业本年度利润总额
本年度利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
(2) 计算该企业本年度纳税调整额
本年度纳税调整额=-40-45+50.8-34=-68.20万元，需调减合计68.20
1. 国债的利息收入40万免税，调减40万元
2. 新技术的研究开发费用60万元可加计扣除75%。调减=60*75%=45万元
3. 业务招待费用70万元，税前允许扣除额=（5600+800）*0.5%*60%=19.2万元，调增70-19.2=50.80万元
4. 投资其他非上市居民企业的权益性收益34万元，对方已交税，调减34万元
5. 公益性捐赠38万元，税前允许扣除额=404*12%=48.48万元，允许扣除不需调整
(3) 该企业本年度应纳税所得额
=404-68.20=335.80万元
(4)该企业本年度应纳企业所得税额=335.80*25%=83.95万元

孤独的冷风追问

2021-12-27 09:39

老师这个做法是错的吗