企业所得税汇算清缴的纳税调增和调减能否在第四季度申报，我想在第四季度的时候就把业务招待费不能扣除的部分季度申报表直接利润调整，报表不动，只动申报表，这样子在第四季度就把税款交完，然后汇算清缴的时候就不需要缴税了只要申报就行了，这样子操作行吗？

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-27 08:46

你好，这样操作不行，企业所得税汇算清缴的纳税调增和调减不能在第四季度申报，第四季度只是预缴企业所得税，不涉及汇算清缴，不能这样操作，年度汇算清缴只能在次年汇算清缴期间根据相关报表申报。

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