芙电脑生产企业为增值税一般纳税人，2020年主营业务收5人5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中，管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括: 10月通过市民政局向希望小学据赠自卢电脑，其成本80万元，不含税售价100万元。(该企业会计核算遵循企业会计准则) 要求: 1.计算该企业当年利润总额 2.计算该企业当年纳税调整金额。

王老师1

职称：会计从业资格

2021-12-27 09:39

学员您好，现在计算

王老师1 解答

2021-12-27 09:44

1，5000+500-2500-100-220-550-900-100+60+100-180=1110
2，业务招待费扣除限额5500*0.5%=27.5，80*60%=48，调增52.5
广告费扣除限额5500*15%=825，调增25
捐赠扣除限额1110*12%=133.2
捐赠视同销售利润100-80=20
那谁调增52.5+25+20=97.5

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