一般纳税人与小规模纳税人结转未交增值税的分录怎么写？科目有什么区别吗？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-12-27 16:42

你好
一般纳税人，销项大于进项，结转分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
小规模纳税人，不需要特地结转，发生计入应交税费—应交增值税科目的贷方，缴纳或者减免计入借方就是了。

学员追问

2021-12-27 18:27

小规模销项税用三级，一般纳税人销项用二级对吗

邹老师解答

2021-12-27 18:27

你好，你刚好说反了
小规模是：应交税费—应交增值税二级科目
一般纳税人是：应交税费—应交增值税（销项税额）三级科目

学员追问

2021-12-27 20:35

好的，谢谢

邹老师解答

2021-12-27 20:36

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

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