应收账款前五大 序号 单位名称 2019年末余额 占比 坏账准备 1 北京商海文天科技发展有限公司 4,150.08 22.26% 207.50 2 艾伯资讯（深圳）有限公司 3,417.89 18.33% 170.89 3 深圳创新科技术有限公司 2,178.24 11.68% 108.91 4 上海君众信息科技有限公司 1,600.18 8.58% 80.01 5 广州东华软件有限公司 1,474.67 7.91% 73.73 合计 12,821.06 68.76% 641.05 （4）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 序号 单位名称 关联关系 2019年末余额 占比 账龄 未结算原因 1 水聿科技（北京）有限公司 否 4,102.04 33.39% 1年以内 未到结算期 2 北京阳光亿林贸易有限公司 否 2,259.95 18.39% 1年以内 未到结算期 3 北京拓普星际科技有限公司 否 1,339.70 10.90% 1年以内 未到结算期 4 成都蜀晟科学技术研究所 否 712.64 5.80% 1年以内 未到结算期

优秀的柠檬 追问

2021-12-28 18:23

L公司存在的问题，审计风险及应对措施

何何老师 解答

2021-12-28 18:44

好的，我看一下题目

优秀的柠檬 追问

2021-12-28 22:14

这道题可以解答吗？

何何老师 解答

2021-12-29 09:28

存在的问题：关联方采购占比达5%。
审计风险：超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的重大错报风险
应对措施：如果适用的财务报告编制基础对关联方作岀规定，注册会计师应当向管理层和治理 层(如适用)获取下列书面声明；除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作 中发现的与关联方相关的重大事项。针对交易对方实施背景调查，将其股东情况、注册时间、注册地址、办公地址、 网站地址、邮箱域名、注册登记的联系人及其电话和邮箱等信息与被审计单位的相关信 息进行比对；考虑交易对方的日常经营范围和规模 是否与相关交易相匹配。实施函证和实地走访，包括观察交易对方的经营场所、货物进出情况，现场询 问相关人员，以了解该交易对方与被审计单位的交易详情

优秀的柠檬 追问

2021-12-29 09:39

前面的这些资产负债表项目有审计风险吗？

何何老师 解答

2021-12-29 09:39

存在的问题：水聿科技(北京)有限公司为4102.04万元，去年采购金额为3409.99万元，存在交易异常的情况，可能存在公司资金占用情况。
审计风险：预付款项金额过大，超过公司全能采购额，存在异常，是否为关联方。
应对措施：检查付款凭证，查看付款申请单、银行回单、相应购货合同，是否存在商业合理性。
对供应商进行函证，函证预付账款余额的合理性。

优秀的柠檬 追问

2021-12-29 13:43

3409.99是怎么算出来的

何何老师 解答

2021-12-29 14:41

您好，附注里面主要供应商里面的采购数据