老师请问公司企业所得税逾期申报计算所得税滞纳金是从正常申报时间起计算还是从逾期后的申报时间起计算

小川老师

职称：注册会计师

2021-12-28 20:24

学员，你好。
企业所得税的滞纳金，应从次年的6月1日起开始计算。
补缴税款滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。企业所得税实行分月或者分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。因此，企业所得税的滞纳金，应从次年的6月1日起开始计算。

馨追问

2021-12-28 21:47

2020年度的企业所得税未申报现在申报除了交企业所得税还需要交从2021年6月1日起到现在的滞纳金对吗每天万分之五对吗那滞纳金比企业所得税还要多这个滞纳金能否少交谢谢

小川老师解答

2021-12-28 21:53

对，如果是补缴年度企业所得税，则从年度申报最后截止日的次日开始计算。比如年度申报的最后截止日是5月31日，那么补缴企业所得税的滞纳金从6月1日起开始计算。
这个不可以少交，建议尽快补缴或者与当地税务局联系。

小川老师解答

2021-12-29 18:03

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