芙电脑生产企业为增值税一般纳税人，2020年主营业务收5人5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中，管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括: 10月通过市民政局向希望小学据赠自卢电脑，其成本80万元，不含税售价100万元。(该企业会计核算遵循企业会计准则) 1.计算该企业当年利润总额 2.计算该企业当年纳税调整金额。

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2021-12-29 13:14

你好，1.计算该企业当年利润总额=5000+500-2500-100-220-550-900-100+60+100-180=1110
2、5500*0.005=27.5，80*60%=48，业务招待费调增80-27.5=52.5
5500*0.15=825，广告费调增850-825=25
80+100*0.13=93，1110*0.12=133.2，公益性捐赠可全额扣除

该企业当年纳税调整金额52.5+25=77.5

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