甲企业为增值税一般纳税人，10月份因管理不善丢失一批以往购进的免税农产品（当时开具了农产品收购发票，并已抵扣进项税），账面成为万元为87万元，甲企业10月份就该批农产品应当转出的进项税额是多少？

语迟则人贵 追问

2017-02-26 11:45

那答案到底应该是什么啊

语迟则人贵 追问

2017-02-26 12:00

我不明白这个公式，能帮我讲一下吗

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 11:29

应该转出的进项税额应该是87*13%。

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 11:39

不是的，一般情况下，如果是成本金额是87万元，那答案就是正确的，87/（1-13%）*13%=13。如果是免税发票的，销售方不缴增值税的，那购买方不可以抵扣进项税的。比如我们公司销售棉花种子，免税，就不能抵扣进项了。

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 11:49

答案是87/（1-13%）*13%=13。

王雁鸣老师 解答

2017-02-26 12:05

一般情况下，如果开总金额100万元的收购发票，那么可以抵扣的进项税计算为，100*13%=13万元，那么记入原材料的成本是，100-13=87万元，如果用87万元的成本，倒算税金的话，那就是上面的公式了。