5.华航有限责任公司为居民企业，2019年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入3800万元 (2)发生产品销售成本2200万元 （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用460万元（其中业务招待费25万元）；财务费用70万元。 （4）发生销售税金170万元（含增值税120万元） （5）营业外收入100万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费29万元、发生职工教育经费10万元。 要求：计算华航公司2019年度实际应纳的企业所得税？ 老师，请问用直接法怎么做呀

暖暖老师 解答

2021-12-30 08:21

会计利润的计算是3800-2200-770-460-70-50+100-50=300

暖暖老师 解答

2021-12-30 08:21

广告费扣除限额3800*15%=570
业务招待费扣除25*60%=15,3800*0.005=19可以扣除15

暖暖老师 解答

2021-12-30 08:22

公益性捐赠扣除300*12%=36全部扣除

暖暖老师 解答

2021-12-30 08:23

工会经费扣除150*2%=3
福利费扣除150*14%=21
教育费扣除150*8%=12按照10扣除

暖暖老师 解答

2021-12-30 08:25

应纳税所得额的计算是3800-2200-（770-650+570）-（460-25+15）-70-50+100-50-（5+29+10）+（3+21+10）=380
应交所得税380*25%=95