甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年10月有关经营情况如下1,进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8703万元2,将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.29万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.11万元/个3,将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为30万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元4,当月购进生产设备增值税专用发票上进项税额0.5万元已知：甲公司适用的增值税税率为13%，高尔夫球具消费税税率为10%。要求：计算甲公司10月份应缴纳的增值税和消费税。

张壹老师 解答

2021-12-30 08:35

业务1进项税0.8703万业务2进项税0.29万业务2乙代扣消费部0.11*100*10%=1.1万业务3销项税=30*13%=3.9万业务3进项税0.2万业务3计算消费税=30*10%=3万业务4进项税0.5万进项税=0.8703+0.29+0.2+0.5=1.8603万交增值   税=3.9-1.8603=2.0397万交消费税=3-1.1=1.9万

张壹老师 解答

2021-12-30 08:35

业务1进项税0.8703万
业务2进项税0.29万
业务2乙代扣消费部0.11*100*10%=1.1万
业务3销项税=30*13%=3.9万
业务3进项税0.2万
业务3计算消费税=30*10%=3万
业务4进项税0.5万
进项税=0.8703+0.29+0.2+0.5=1.8603万
交增值   税=3.9-1.8603=2.0397万
交消费税=3-1.1=1.9万