老师好，这个资产负债表里的税费为啥是负数的呢？

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:11

老师，那计提应该怎么做分录呢？10月份的，需要在9月份计提吗？

邹老师 解答

2021-12-30 14:15

你好

计提工资个人所得税，借：应付职工薪酬，贷：应交税费—个人所得税
小规模纳税人增值税，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:17

增值税计提怎么做呢？

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:19

这几步都要写吗

邹老师 解答

2021-12-30 14:20

你好，小规模纳税人增值税，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
这个就是小规模纳税人增值税发生时候的分录
小规模纳税人，增值税不需要特地计提，发生的时候计入贷方，缴纳的时候计入借方就是了 

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:23

那应收账款怎么冲啊

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:24

主营业务收入和增值税能分开录吗

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:26

但是我不计提，那个应交税费那里就是负数的

邹老师 解答

2021-12-30 14:31

你好，应收账款收到了货款，就可以结平啊
主营业务收入和应交税费—应交增值税，应当一起做才是的。
小规模纳税人，增值税不需要特地计提，发生的时候计入贷方，缴纳的时候计入借方就是了 
发生，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款
这两个分录下来，应交税费余额是0，没有成负数啊 

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:34

我做的是内账流水，不和主营业务收入一起录，怎么能不出负数啊

邹老师 解答

2021-12-30 14:40

你好

发生，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
缴纳，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：银行存款
这两个分录下来，应交税费余额是0，没有成负数啊 
（请仔细看我说的每句话，每个字）

邹老师 解答

2021-12-30 14:41

你好，如果你收入分录没有价税分离，那缴纳税款就需要计入  税金及附加  借方核算，而不是通过 应交税费  科目的 

萝卜🐰 追问

2021-12-30 14:45

但是应收账款里不就增加了吗？但是这个税费我们是支付出去的了。支付出去了，为啥应收账款会增加？

邹老师 解答

2021-12-30 14:51

你好，缴纳了增值税，说明实现了收入啊。做收入分录的时候，如果款项没有收到，就是通过应收账款科目核算啊