老师，您好！我想请教您一下，我们公司房屋出租收取租金，应提前解约需要支付违约金给对方，想请教您一下，取得房屋租金违约金的那方是否需要及可以开具增值税发票给我们。谢谢！

小文老师 解答

2021-12-30 15:00

企业在收取违约金的时候，应分不同的情况，在开具发票时区别对待，起处理方法的不同的。 第一，供货方(收款方)收取违约金的情况。(一)合同实施前违约的处理方法。如果是供货方(收款方)收取违约金，并且对方在合同实施前违约，双方最终并没有执行合同，则此违约金不属于生产经营的业务往来结算，根据《发票管理办法》的规定，不需要开具发票。可以根据《会计基础工作规范》的规定开具收据，有税务机关监制收据的地区，可经开具税务机关监制的收据。

小文老师 解答

2021-12-30 15:01

二)合同实施过程中违约的处理方法。如果是供货方(收款方)收取违约金，并且对方在合同实施过程中违约，而合同内容属于应缴增值税行为，则根据《增值税暂行条例》第六条以及《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定，即，增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括违约金。因此，违约金构成了价外费用，违约金收取方需要与货款一起开具增值税发票给客户，并计算缴纳增值税。

garden 追问

2021-12-30 15:04

老师，这个是供货方支付违约金，提供出租服务的一方提前解约，支付违约金给承租方，承租方是否需要开具发票

小文老师 解答

2021-12-30 15:18

违约金对双方都有约束力呀。就是还没实施合同业务之前的违约金，不用开发票。只是要实施合同之后的违约金，就可以让对方开发票。

garden 追问

2021-12-30 15:27

老师，明白了！谢谢！

小文老师 解答

2021-12-30 15:29

希望能帮到你，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢！