3、甲公司2019年利润总额为1200万元，所得税率25%，2018年末资产负债表各项目账面价值与其计税基础一致，2019年有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有： （1）2019年1月2日开始计提折旧的一项固定资产成本为600万元，使用年限为10年，净残值为0，会计采用直线法提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。期初递延所得税资产和期初递延所得税负债为0。 （2）向关联方提供捐赠200万元 。 （3）本年度开发的新技术研究支出为500万元。 （4）应付违反环保法规定罚款100万元 。 （5）期末存货计提了30万元的存货跌价准备。 （6）2019年有关账面价值与计税基础如表 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 存货 800 830 （ ） 固定资产原价 600 600 累计折旧 60 120 减值准备 0 固定资产净值 （ ） （ ） （ ） 其他应付款 100 100 合计 （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）计算应纳税所得额和应交所

昏睡的枫叶

于2021-12-30 15:21 发布   2123次浏览

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