所得税案例题 计算所得税费用，并编制相应的会计分录

会计小白 追问

2021-12-31 09:42

老师，题目是这个

会计小白 追问

2021-12-31 09:42

谢谢老师啦

会计小白 追问

2021-12-31 09:43

题目顺序先10—24
再10—25

张壹老师 解答

2021-12-31 09:49

好的,做好发给你.请稍后

会计小白 追问

2021-12-31 10:05

好嘞，张老师

会计小白 追问

2021-12-31 10:05

谢谢张老师啦٩(๑^o^๑)۶

张壹老师 解答

2021-12-31 10:05

固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400
固定资产2008年计税余额=500-500/10=450
固定资产2008年可抵扣余额100-50=50

应纳税所得额=700-50+60-60+50+200+100=1000
交所得税=1000*25%=250


2008年递延所得税资产期末余额=(50+200+100)*25%=87.52008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15
借:所得税费用177.5


递延所得税资产87.5

贷:递延所得税负债15


应交税费-应交所得税250






2008年递延所得税资产期末余额=(50+200+100)*25%=87.52009年递延所得税资产期末余额=(50+50+60)*25%=402009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5
2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15
2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50
2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35
2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5
借:所得税费用450

贷:递延所得税资产47.5


递延所得税负债35


应交税费-应交所得税367.5

会计小白 追问

2021-12-31 10:07

谢谢张老师啦

张壹老师 解答

2021-12-31 10:07

固定资产2008年账面余额=500-500*2/10=400
固定资产2008年计税余额=500-500/10=450
固定资产2008年可抵扣余额100-50=50
应纳税所得额=700-50+60-60+50+200+100=1000
交所得税=1000*25%=250
2008年递延所得税资产期末余额=(50+200+100)*25%=87.5
2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15
借:所得税费用177.5
递延所得税资产87.5
贷:递延所得税负债15
应交税费-应交所得税250



2008年递延所得税资产期末余额=(50+200+100)*25%=87.5
2009年递延所得税资产期末余额=(50+50+60)*25%=40
2009年递延所得税资产发生额40-87.5=-47.5
2008年递延所得税负债期末余额=60*25%=15
2009年递延所得税负债期末余额=200*25%=50
2009年递延所得税负债发生额额=50-15=35
2009年应交所得税=1800*25%-35-47.5=437.5
借:所得税费用450
贷:递延所得税资产47.5
递延所得税负债35
应交税费-应交所得税367.5