1、广东梅林商贸有限公司2018年度资产总额800万，在册职工250人，自行核算实现利润总额－40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下： （1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入当期的管理费用；（3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);（4)当年发生合同违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元；（5)企业当年购置环境保护专用设备50万元，购置完毕即投入使用。要求：根据上述资料，计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

暖暖老师 解答

2021-12-31 10:19

2租赁费纳税调增金额40-40/24*9=25

暖暖老师 解答

2021-12-31 10:20

3财务费用纳税调增500*（0.1-0.06）=20

暖暖老师 解答

2021-12-31 10:20

4消防罚款不可以扣除，纳税调增5

暖暖老师 解答

2021-12-31 10:21

应纳税所得额的计算
-40+4.2+6.4+4.5+25+20+5=25.1
应交所得税是25.1*0.25-50*0.1=1.275