2020年1月1日，P公司对以800万元货币资金取得S公司70%的股份；S公司所有者权益总额为1 000万元，其中实收资本700万元，资本公积60万元，盈余公积200万元，未分配利润40万元。S公司除一项固定资产账面价值300万元，公允价值350万元外，其他各项资产与负债账面价值与公允价值相同。该固定资产为管理用固定资产，尚可使用10年，平均年宪法计提折旧，不考虑净残值。假定S公司2020年净利润100万元，提取盈余公积20万元，支付现金股利70万元。 要求：编制2020年年末有关合并报表的抵销分录

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2021-12-31 23:24

借：管理费用5
贷：固定资产5

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2021-12-31 23:34

个别报表长期股权投资的初始入账金额
借：长期股权投资800
贷：其他货币资金800

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2021-12-31 23:41

追溯调整净利润
借:长期股权投资66.5
贷：投资收益66.5

smile 解答

2021-12-31 23:43

追溯分红
借：投资收益49
贷：长期股权投资49

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2021-12-31 23:45

追溯调整后长期股权投资的余额为=800+66.5-49=817.5

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2022-01-01 00:03

借:实收资本700
资本公积110
盈余公积220
未分配利润45
商誉65
长期股权投资817.5
少数股东权益322.5

smile 解答

2022-01-01 00:04

上一个分录更正一下

借:实收资本700
资本公积110
盈余公积220
未分配利润45
商誉65
贷：长期股权投资817.5
少数股东权益322.5

smile 解答

2022-01-01 00:10

借：投资收益66.5
少数股东收益28.5
未分配利润～年初40
贷：未分配利润～年末45
   向所有者分红70
提取盈余公积20