仓库出库到展厅内的样品，应该如何做会计分录？我开始做的管理费用-展厅挂样，但发现出库的金额也很大，做费用好像不对，做低值易耗品好像又不太合适， 因为出库的样本 也不廉价。如果做库存商品的话，好像也不对，因为放在展厅时间长了肯定是有损耗的。我该怎么做呢，请老师指教！

鱼 追问

2017-02-27 22:28

“企业所得税视同销售行为：企业所得税法建立了法人所得税制，对于货物在同一法人实体内部的转移，如用于在建工程、管理部门、分公司等不再作为视同销售行为，不需要计算缴纳企业所得税。除此之外企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 
   对于增值税视同销售行为：将自产的委托加工的货物(有形动产)用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途，要考虑货物的来源，即如是外购的是不得抵扣的进项。将货物用于投资、偿债、捐赠、利润分配、非货币性资产交换，包括总公司将货物移送分公司销售等，无论货物的来源如何，均为增值税的视同销售行为。”放入展厅，属于货物在同一法人实体内部的转移，不需要计算缴纳企业所得税。这句话，该怎么理解，有点晕了，老师帮忙梳理下

方老师 解答

2017-02-27 18:30

样品借销售费用 贷库存商品  但税法做增值税视同销售处理。

方老师 解答

2017-02-27 20:41

是的，要按售价做销项，进项不需要转出。比如成本80，售价100， 借销费用 97贷库存商品80 应交税费-应交增值税-销项税额 17

方老师 解答

2017-02-27 22:38

这个样品如果你只是暂时出库回来还入库的话增值税可以先不视同销售。企业所得税是不视同销售的。