老师您好！请问我们当地税务局有优惠政策，可以享受三个月的延迟交税，当期申报要计提，可是到次月没有扣款，应该怎么做分录？还有第一个月的税款已经扣款了，后面税务局又退款回来了，这个又要怎么做分录呢？

佟老师 解答

2022-01-03 15:48

已经扣款了是否已做计提和扣款分录

春花秋实 追问

2022-01-03 15:51

上月已经做了计提交税的分录，这个月银行对账单上既有扣税的，也有退税，不知道怎么做分录

佟老师 解答

2022-01-03 16:03

借应交税费
贷银行存款

佟老师 解答

2022-01-03 16:04

退税
借银行存款
贷应交税费-应交增值税

春花秋实 追问

2022-01-03 16:33

老师忘记跟您说了，上个月未交增值税没有计提，只计提了附加税，但是扣税都是一起扣的，退税也是一起退的

佟老师 解答

2022-01-03 16:39

借转出未交增值税
贷未交增值税
借未交增值税
贷银行存款

佟老师 解答

2022-01-03 16:39

退税按照上面分录做反方向分录

春花秋实 追问

2022-01-03 17:01

老师我是这样做的，您看可以吗？扣税，借：应交税费——附加税 ，贷：银行存款。退税，借：银行存款，贷：应交税费——附加税，应交税费——未交增值税

春花秋实 追问

2022-01-03 17:02

如果做这笔分录，借：应交税费——转出未交增值税  ，贷：应交税费——未交增值税  这样又需要增加一个“转出未交增值税”科目是吗？

佟老师 解答

2022-01-03 17:03

借：应交税费——附加税 ，贷：银行存款。
只做缴纳附加税吗？那缴纳增值税吗

佟老师 解答

2022-01-03 17:05

你们要是不通过转出未交增值税
就直接做到未交增值税