16.某自营出口生产企业增值税一般纳税人，出口货物征税税率为13%，退税税率为10%。2015年8月有关经营业务为:购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2022-01-03 17:33

当月销项税100*13%=13万
进项可以抵扣34+6=40
进项税额转出=（200-100）*（13%-10%）=4
应交增值税=13-（40-4）=-23
增值税留抵税额23万，
计算出口退税（200-100）*10%=10万
实际退税10万
免抵税额23-10=13万

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