这道题不用考虑母公司占子公司表决权的80%？我以为那个30080%60%，才能代表甲占有那部分的为实现内部损益

阿乐老师

职称：注册会计师,中级会计师,审计师

2022-01-04 21:30

同学您好，在乙公司个别报表中计提递延所得税资产=50×25%=12.5(万元)，该批存货的可变现净值=1000×(1-40%)-50=550(万元)，合并报表中的成本=700×(1-40%)=420(万元)，其计税基础为600万元，合并报表应确认的递延所得税资产=(600-420)×25%=45(万元)，所以应抵销递延所得税资产为12.5-45=-32.5(万元)。

Amber 追问

2022-01-05 14:27

计税基础用为啥用1000算，账面价值就是用成本与可变现净值孰低？

阿乐老师解答

2022-01-05 18:19

对于母子公司之间的内部交易，抵消时不需要考虑母公司的持股比例。

阿乐老师解答

2022-01-05 18:25

一般情况下，税法认定的资产计税基础为取得成本为购入时实际支付的金额。

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