我单位上月预缴企业所得税，没有计提，现在是亏损，直接做1、借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款 那汇算时，这个账要怎么做分录呢？2、还有去年开过发票的没有缴企业所得税，现在要怎么处理呢？

usrrt 追问

2017-02-28 17:56

邹老师 解答

2017-02-28 17:23

1，不需要另外做分录 
2，一般是在开具发票的时候预交相关税款的

邹老师 解答

2017-02-28 17:32

1，取得收入的时候做计提  借；所得税费用    贷；应交税费 
2，可以在汇算清缴的时候补交