某市汽车销售有限公司，于2019年5月设立，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。税务师 2020年2月对该企业2019年度纳税情况进行审核时发现： 1“主营业务收入”科日货方发生额合计11300万元。其中汽车及配件销售收入10200万元，修理业务收入1100万元。会订处理： 借：银行存款12769 贷：主营业务收入11300 应交税费 -应交增值税（销项税额）1469 2.“其他业务收入”科目货方发生额合计652.8万元。其中576.3万元为汽车维修的服务费，56.5万元为销售下脚料收入，20万元为闲 置场地出租收入。会计处理： 借：银行存款652.8万元 贷：其他业务收入 服务费576.35 下脚料56.57 租赁费20万元 3.“营业外收入”科目货方发生额为23.5万元，为取得的财政拨款收人。 4.“投资收益”科目货方发生额85万元，系从投资的非上市高新技术企业税后分回的投资收益。 “主营业务成本”和“其他业务成本”科目借方发生额合计8000万元，

anya老师 解答

2022-01-05 13:51

首先计算2019年利润总额＝11300+576.30+23.5+85-8000-1000-400-210-12-120=2242.8

anya老师 解答

2022-01-05 13:52

第二步计算应纳税额所得税＝2242.8-85+（120-（11300+576.3）*0.5%）+4200*（10%-6%）／2+2=2302.42万元

anya老师 解答

2022-01-05 13:52

的，则第的，则第三步本年应纳税额＝2302.42x25％＝575.61万元三步本年应纳税额＝2302.42x25％＝575.61万元