A 企业 2019 年度利润表中利润总额为 1 000 万元，该公司适用的所得税税率为 25%。2019 年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有： ⑴2019 年 1 月 6 日开始计提的一项固定资产，成本为 600 万元，使用年限为 10 年，净残值为零，会计按直线法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。⑵向关联企业提供现金捐赠 100 万元。⑶当年发生研究开发支出 500 万元，其中 300 万元资本化计入无形资产成本。假定所开发无形资产于期末达到预定用途，预计使用寿命为 10 年，与税法规定相同。⑷应付违反环保法规定罚款 50 万元。⑸期末持有的存货 600 万元，其中已计提存货跌价准备 50 万元。⑹期初计提 500 万元产品保修费用，本年度实际发生 300 万元。 要求:1.计算应纳税所得额、应纳税额。3.计算递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用

柔弱的御姐

于2022-01-05 15:25 发布   936次浏览

标签：