甲公司连续五年税前补亏后2019年初“利润分配---未分配利润”账户借方余额为80万元，2019年12月1日“本年利润”账户贷方余额60万。2019年12月该公司损益类账户结账之前余额如下： 主营业务收入 贷方 500 000 营业外收入 贷方 80 000 主营业务成本 借方 100 000 管理费用 借方 30 000 财务费用 借方 5 000 销售费用 借方 3 000 资产减值损失 借方 10 000 公允价值变动损益 贷方 2 000 投资收益 借方 15 000 （1）编制12月份利润形成的会计分录，并计算2019年12月的利润总额； （2）计算12月所得税费用,编制相应的会计分录，并将所得税费用结转至“本年利润”账户，已知所得税税率25%； （3）将当年实现的净利润结转至“利润分配---未分配利润”账户； （4）计算应提的法定盈余公积金，并编制相应的会计分录； （5）计算2019年末的未分配利润。

细心的奇迹 追问

2022-01-06 15:19

我主要是想问:第2小问计算所得税和第3小问结转净利润，需不需要把题目开始说的年初未分配利润借方80万和12月初贷方60万计算进去？不需要计算的话，是为什么呢？

何何老师 解答

2022-01-06 15:24

题目要求计算的是12月的利润，当然不需要计算期初的呀

细心的奇迹 追问

2022-01-06 15:36

老师您可以看一下我写得对不对吗？

细心的奇迹 追问

2022-01-06 15:37

我有点不太明白题目年初的借方80万在第3题里面需不需要计算进去

何何老师 解答

2022-01-06 15:45

第（4）小问需要考虑年初的利润，利润在弥补以前年度亏损后再提取公积金

细心的奇迹 追问

2022-01-06 15:52

第四问加上了年初的80W，那请问第五是也需要在加上80W的基础上减去法定盈余公积嘛？

何何老师 解答

2022-01-06 15:55

第四问是减去年初的80万元，年初是亏了80万元。第五是也需要在减去80W的基础上减去法定盈余公积

细心的奇迹 追问

2022-01-06 16:14

好的，我懂了，谢谢老师

何何老师 解答

2022-01-06 16:17

好的，不客气的，方便的话给个五星好评