补缴上年度企业所得税分录？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2022-01-06 15:44

你好，补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

钟追问

2022-01-06 15:46

没有以前年度损益调整科目怎么办？

紫藤老师解答

2022-01-06 15:47

利润分配－未分配利润

钟追问

2022-01-06 16:25

请问按季度缴纳企业所得税分录？

紫藤老师解答

2022-01-06 16:28

季度企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款

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