关于结转的问题，建筑施工企业收到业主公司转款做“借：银行存款，贷：预收账款“，如果当月没有开出发票也没有和业主公司结算，就不结转成本。如果开票了就要做”借：应收账款，贷：工程结算“，月末在结转收入成本“借：主营业务成本，贷：主营业务收入，差额借记或贷记合同毛利”，主营业务收入的金额就是开票金额，主营业务成本的金额就是工程施工的全部金额？不知道理解的对不对，麻烦看下

王雁鸣老师 解答

2017-03-01 18:27

您好，理解的不完全对。开票后，需要确定税金，主营业务成本的金额不是工程施工的全部金额，而是按工程进度确定的成本金额。或者按确认的收入匹配的成本金额 。

王雁鸣老师 解答

2017-03-01 18:48

您好，开票出去的时候应该是“借：应收账款，贷：工程结算，贷：应交税费—增值税—销项税”。最后成本确认的金额要和收入相匹配，就是说它们占预计总收入和预计总成本的比例要相同，是的。