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来来老师

职称： 中级会计师

2022-01-10 11:10

你好 要是2021年入账 可以进项税那使用 应交税费--待认证进项税额这个明细科目
五）“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

来来老师 解答

2022-01-10 11:10

依据 ：http://www.gov.cn/xinwen/2016-12/14/content_5147927.htm 
关于印发《增值税会计处理规定》的通知

财会[2016]22号

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