老师您好!21年12月份红冲了21年1月份的发票，发票开了由于对方一直没有付款给我们，我们也没有给票到对方手里，在21年年终时我才发现我们今年的企业所得税负率与20年的整年税负率相差很大，第四季度的总收入还小于总成本费用，达不到20年的税负率，税负率本来就很低，老师可不可以在做12月份的账时，冲减前三个季度的成本，然后增加所得税，达到补交所得税的目的呢？老师我可以这样写分录吗？红字分录， 借：营业成本30万，贷：生产成本——原材料、费用+、人工……30万元，这样在本月的成本就是个负数，税务局那边有没有什么问题呢？

春花秋实 追问

2022-01-10 13:45

成本票是真实发生的，就是入库时成本票入账做多了，导致利润低

春花秋实 追问

2022-01-10 13:46

我现在在第四季度冲减前三个季度的成本票可以吗？要不然我这个月利润又是负数，企业所得税负率太低了

佟老师 解答

2022-01-10 13:50

那如果是这样可以直接冲回的

佟老师 解答

2022-01-10 13:50

可以进行调整冲减的

春花秋实 追问

2022-01-10 14:14

老师，直接冲减前三个季度的成本票，会不会有哪些影响呢？如年终结转成本有没有问题？

佟老师 解答

2022-01-10 14:26

没有问题的，不会有什么影响的，但前提是您是真实多做账了

春花秋实 追问

2022-01-10 14:32

是多做账，多入成本了，现在等于是冲减成本，增加利润，老师冲减成本后面需要附什么凭证吗？还是后续再入账的时候再附凭证呢？

佟老师 解答

2022-01-10 14:36

你好，把之前多做那张复印一下，然后写个情况说明

春花秋实 追问

2022-01-10 14:40

好的，非常感谢老师指导

佟老师 解答

2022-01-10 15:09

不客气祝您学习愉快！