甲企业2021年利润总额1700万元,有 以下事项需要调整: (1)期初应收账款100万元,坏账准备0; 期末应收账款150万元,坏账准备6万元; (2)2020年12月购入固定资产原值200 万元,预计使用10年,会计采用双倍余额 递减法计提折旧,税法采用年限平均法; (3)4月购入金融资产列为以公允价值计 量且变动计入损益的交易性金融资产,成 本140万元,期末公允价值170万元; (4)因销售计提预计负债4万元。 当年期初递延所得税资产与递延所得税负 债均为0,该企业适用税率25% 要求:请确认所得税费用并作出相应会计 分录。

微信用户 追问

2022-01-11 15:20

嘿嘿，谢谢老师

张壹老师 解答

2022-01-11 15:24

业务上1为可抵扣坏账6万业务2为可抵扣为20业务3应纳税暂时性差为30业务4可抵扣4应交所得税=(1700+6+20-30+4)*25%=425借:所得税费用
递延所得税资产贷:应交税费-应交所得税
递延所得税负债

张壹老师 解答

2022-01-11 15:25

业务上1为可抵扣坏账6万
业务2为可抵扣为20
业务3应纳税暂时性差为30
业务4可抵扣4
应交所得税=(1700+6+20-30+4)*25%=425
借:所得税费用 425
递延所得税资产7.5
贷:应交税费-应交所得税425
递延所得税负债7.5

微信用户 追问

2022-01-11 15:40

乙企业2021年11月发生如下业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票
注明价款5000元、增值税650元。材料已
入库,款项已支付;发票已经过认证;
(2)销售A产品,加税合计13560元,款
项已收;
(3)自产B产品发放职工福利,市场不含
税价7000元;
(4)购入原材料取得增值税普通发票,
注明价款1000元、增值税130元;材料尚
未入库,款项尚未支付;
(5)提供加工劳务,收取款项3390元。
要求:请做出每个业务的会计分录,并做
出月末结转增值税的会计分录。

微信用户 追问

2022-01-11 15:40

老师谢谢啦

张壹老师 解答

2022-01-11 15:41

1借:原材料-       5,000.00
应交税费-应交增值税-进项税         650.00
贷:银行存款       5,650.00
2借银行存款      13,560.00
贷:主营业务收入      12,000.00
应交税费-应交增值税-销项税       1,560.00
3借:生产成本       7,910.00
贷:应付职工薪酬-福利费       7,910.00
借应付职工薪酬-福利费       7,910.00
贷:主营业务收入       7,000.00
应交税费-应交增值税-销项税         910.00
5贷:银行存款       3,390.00
贷:主营业务收入       3,000.00
应交税费-应交增值税-销项税         390.00


进项税=650
销项税=1560+910+390=2860
交增值税=2860-650=2210

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税       2,210.00
贷:应交税费-未交增值税       2,210.00

微信用户 追问

2022-01-11 15:42

谢谢你老师

张壹老师 解答

2022-01-11 15:43

不客气,祝你学习进步!