老师我是建筑行业，我公司分包给别的单位做了，别的单位开了成本票，名称是建筑服务零星工程，我怎么做分录

朴老师

职称：会计师

2022-01-12 18:02

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

. 追问

2022-01-12 18:07

晕的了，怎么这么多，

朴老师解答

2022-01-12 18:11

同学你好
建筑业的都这样多

. 追问

2022-01-12 18:16

我现在只收到一个成本票，我怎么做分录

朴老师解答

2022-01-12 18:23

同学你好
计入工程施工就可以了

. 追问

2022-01-12 18:30

那我结转怎么转

. 追问

2022-01-12 18:31

现在我只收到一个成本票，建筑服务零星工程，开出一个销项税发票

朴老师解答

2022-01-12 18:33

开出去发票就是收入了哦

. 追问

2022-01-12 18:36

没有进项发票我怎么做分录

朴老师解答

2022-01-12 18:44

同学你好
进项没有没办法
只能暂估成本费用
不能暂估进项

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