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小小霞老师

职称： 初级会计师

2022-01-12 22:59

你好，租车费发票不可以差额征税。

耶、我是可爱的小鲁班 追问

2022-01-13 10:09

为什么呢？

小小霞老师 解答

2022-01-13 15:46

你好，我这边查阅了一下，以前是不可以。政策依据：根据《江苏省地方税务局关于旅游企业营业税计税依据问题的批复》（苏地税函[2006]225号）的规定，采取从外单位租赁车辆，自己承担汽油费、过路费的形式为游客提供交通运输服务，实质上是自己从事运输劳务，不属于委托其他单位代其运输服务的行为，所产生的“交通费”应作为旅行社的经营成本支出。
  
  因此，该企业租赁车辆的租金、自己直接支付的过路费和汽油费不能作为交通费从营业税计税营业额中扣除。
后面营改增之后，是可以的。

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相关问题讨论
你好，租车费发票不可以差额征税。
2022-01-12 22:59:01
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷；银行存款等科目
2017-07-19 10:23:07
试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2018-05-22 09:26:53
您好，小规模旅行社差额征收的，增值税负率是差额部分的3%，企业所得税负率大概是1.2%-2.5%左右。
2019-01-12 13:57:00
对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下: 实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时 借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额), 借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差) 贷:银计提时: 借:所得税费用-当期所得税费用 贷:应交税费-所得税 计提时: 借:所得税费用-当期所得税费用 贷:应交税费-所得税 结转时 借:本年利润 贷:所得税费用
2019-04-10 17:59:14
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