老师，建筑服务业跨区域提供建筑服务预缴的时候要减去分包款，但是机构申报缴纳的时候是不减去分包款的呀，但是今天税务师考试的时候有道题就减去分包款啦为什么？如果不是跨区域的一般计税方法和简易计税方法的计算公式是什么，要减去分包款吗

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-01-13 20:23

您好
请问分包的发票是专票还是普通发票是一般计税还是简易计税
不是跨区域的一般计税方法含税销售额/（1+9%）*9%-进项税额
简易计税= 含税销售额/（1+3%）*3%

细腻的钥匙追问

2022-01-13 20:25

不同的情况有什么区别呢老师？麻烦您分别给我讲讲

bamboo老师解答

2022-01-13 20:26

一般计税的话销项税额-进项税额-预缴税额
简易计税回机构所在地不需要再缴纳了

细腻的钥匙追问

2022-01-13 20:32

要减去分包款吗老师

bamboo老师解答

2022-01-13 20:33

预缴的时候要减去
如果是本地简易征收的要减去一般计税的项目抵扣进项

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