老师这个题，资产小抵大纳为啥是形成递延所得税负债呢？

Amber 追问

2022-01-13 22:30

老师这道题里面有一个步骤是10.5-0.64×0.25，为啥是减去呢，明明是被并购方资产账面价值＜公允价值，资产小抵大纳，形成可抵扣暂时性差异，确认的是递延所得税资产啊应该？为啥是递延所得税负债呢？

小游老师 解答

2022-01-13 22:40

同学你好 可以这样来理解
资产评估增值6400→应纳税暂时性差异6400→递延所得税负债6400*25%=1600

Amber 追问

2022-01-13 22:40

哦哦哦，好吧

小游老师 解答

2022-01-13 22:40

评估增值部门要扣除所得税的影响

Amber 追问

2022-01-13 22:41

好的谢谢老师

小游老师 解答

2022-01-13 22:45

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