老师，绿色标记的地方涉及到递延所得税，是不是因为记账模式变更之后，临时性差异变成了永久性差异，所以要转出计入投房公允价值成本去呢？ 递延所得税负债不应该转出计入借方么？

lvideal 追问

2022-01-14 21:10

对于资产来说，账面大于税基形成递延所得税负债，计入贷方。那个递延所得税资产为啥要放进贷方呢？

小秦老师 解答

2022-01-14 21:37

同学你好  你是因为贷方有递延所得税资产也有递延所得税负债所以绕晕了吗？这里这里他的意思主要是提醒你注意题里让考虑所得税得情形  一般递延所得税资产在借方  递延所得税负债在贷方  当然也有遇到反冲的评论做相反分录  但是考试不会涉及那么复杂  最多看到涉及所得税得情形    加油哦  你很细心

lvideal 追问

2022-01-14 21:48

对的，因为贷方有个资产又有个负债，所以搞不清楚了。图片中的情况是因为变成公允价值模式后，不再涉及折旧摊销，所以是属于反冲的情况么？

小秦老师 解答

2022-01-14 21:55

不是  图中没有反冲的情形   （考试也不会考的）你要不别看那个分录了 我帮你写一个  拍照发给你

小秦老师 解答

2022-01-14 22:03

所以你不要考虑反冲   把递延所得税资产放借当看
递延所得税负债放贷方看（你原来发的图 只是提醒你考虑所得税得情形）