【例题】甲公司为增值税一般纳税人，2020 年3月1日，来用自营方式建造职工健身房，实际领用工程物资226万元 含值税）。另外，领用本公司所生产的产品账面价值为 180万元，该产品适用的增值税税率为 13%，计税价格为 200万 时进项税额为 13万元;领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为13万元，假定已达到预定可使用状态，计算甲公司职工健身房的入账价值 【答案】固定资产入账价值=226十180+200 ×13%十100十13 问题1.老师 我不懂 领用本公司自产产品用于集体福利 ，这个视同销售，视同销售为什么还要加200×13%这个销项税，自己负担了税，那进项不用管吗？ 问题2.领用生产用原材料，这个是外购用于集体福利吗？

朱迪 追问

2022-01-17 07:28

老师 200×13%这个是销项税吧 为什么算进去成本

朱迪 追问

2022-01-17 07:30

另外，领用本公司所生产的产品账面价值为 180万元，该产品适用的增值税税率为 13%，计税价格为 200万  

朱迪 追问

2022-01-17 07:30

甲公司为增值税一般纳税人，2020 年3月1日，来用自营方式建造职工健身房，实际领用工程物资226万元 含值税）。另外，领用本公司所生产的产品账面价值为 180万元，该产品适用的增值税税率为 13%，计税价格为 200万 ;领用生产用原材料的实际成本为100万元，该原材料购入时进项税额为13万元，假定已达到预定可使用状态，计算甲公司职工健身房的入账价值 

朱迪 追问

2022-01-17 07:31

我刚复制 200万后面给多复制了一句话

bamboo老师 解答

2022-01-17 07:38

视同销售 用于福利对应的税额要计入成本
比如外购不能抵扣进项税额 价税合计入账一样意思

朱迪 追问

2022-01-17 07:50

老师那外购用于福利对应的进项 销项都要进成本吗

bamboo老师 解答

2022-01-17 08:13

外购用于福利对应的进项转出要进成本

朱迪 追问

2022-01-17 09:08

那外购用于福利的销项呢

bamboo老师 解答

2022-01-17 09:10

外购用于福利 进项税额没有抵扣 就不确认销项了

朱迪 追问

2022-01-17 09:34

可是这个题 200万计税价格 乘以13%这个算销项吧 不是计入了成本吗

bamboo老师 解答

2022-01-17 09:48

那是因为购入的时候抵扣了进项税额

朱迪 追问

2022-01-17 09:53

嗯嗯 购入抵扣了进项 现在就要算销项吗 ？老师 我还是不懂

bamboo老师 解答

2022-01-17 10:03

购入抵扣了进项 现在就要算销项 是的